Межрайонная ИФНС России № 1 по Запорожской области напоминает о порядке декларирования дохода от продажи имущества и получения имущества в дар
Продажа имущества
По общему правилу, если имущество находилось в собственности налогоплательщика не менее установленного минимального срока, доход от его продажи освобождается от обложения НДФЛ, а подача декларации не требуется (п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ):
5 лет — для большинства объектов недвижимости;
3 года — если недвижимость получена в порядке наследования, дарения от члена семьи или близкого родственника, приватизирована, получена по договору пожизненного содержания с иждивением либо от личного фонда его учредителем, а также при продаже единственного жилья при соблюдении установленных условий;
3 года — для движимого имущества, за исключением ценных бумаг, например автомобиля.
При продаже имущества раньше истечения минимального срока налогоплательщик имеет право уменьшить полученный доход одним из двух способов (пп. 1 и 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):
Имущественный вычет: до 1 000 000 рублей в год — при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков; до 250 000 рублей в год — при продаже иной недвижимости (например, гаражей) и до 250 000 рублей в год при продаже иного имущества (например, автомобилей), за исключением ценных бумаг;
Фактические расходы: на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Отсутствие обязанности декларирования
Если доходы от продажи имущества за календарный год не превышают установленного размера имущественного вычета, представлять декларацию не требуется при соблюдении предусмотренных законодательством условий (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Льгота для семей с детьми
Семьи с двумя и более детьми при соблюдении установленных законодательством условий освобождаются от НДФЛ при продаже жилья независимо от срока владения им (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
Получение имущества в дар
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы, полученные в порядке дарения от физических лиц, являющихся членами семьи и (или) близкими родственниками, по общему правилу освобождаются от обложения НДФЛ. К ним относятся супруги, родители и дети, усыновители и усыновлённые, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры.
Налогообложение подарков от иных лиц
При получении в дар от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, НДФЛ по общему правилу облагаются недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, производные финансовые инструменты, доли, паи, цифровая валюта, цифровые финансовые активы и предусмотренные законодательством цифровые права (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Денежные подарки от физических лиц освобождаются от НДФЛ.
Подарки от ЮЛ и ИП освобождаются от НДФЛ в пределах 4 000 рублей за календарный год. При превышении этой суммы налог исчисляет налоговый агент (п. 28 ст. 217, ст. 226 НК РФ).
Ставки НДФЛ
Доходы налоговых резидентов РФ от продажи имущества и получения имущества в дар (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты) по общему правилу облагаются НДФЛ по двухступенчатой шкале: 13% — в пределах 2,4 млн рублей налоговой базы за год, 15% — с суммы превышения (п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
С 2026 года доходы лиц, имевших статус иностранного агента хотя бы один день в течение года, от продажи и получения имущества в дар облагаются НДФЛ по ставке 30% без применения предусмотренных освобождений и налоговых вычетов.
Сроки декларирования и уплаты
При наличии обязанности по декларированию доходов декларацию 3-НДФЛ необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а исчисленный налог уплатить не позднее 15 июля того же года (ст. 228 и 229 НК РФ).